Ghi giảm chuyển thành CCDC bằng nguồn phí được khấu trừ, để lại (Có sử dụng phần mềm MISA QLTS)

Mục lục

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

1. Ðịnh khoản

1. Trường hợp giá trị còn lại của TSCĐ nhỏ, tính ngay vào chi phí trong kỳ, ghi:

Nợ TK 2141- Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ hữu hình (Giá trị hao mòn lũy kế)

Nợ TK 614 – Chi phí hoạt động thu phí (giá trị còn lại)

Có TK 211- TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)

Đồng thời kết chuyển phần giá trị còn lại của TSCĐ, ghi:

Nợ TK 36631 – Giá trị còn lại của TSCĐ (giá trị còn lại)

Có TK 514 – Thu phí được khấu trừ, để lại (giá trị còn lại)

2. Trường hợp giá trị còn lại của TSCĐ lớn, không tính ngay vào chi phí trong kỳ mà phân bổ dần, ghi:

Nợ TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ (giá trị hao mòn luỹ kế)

Nợ TK 242 – Chi phí trả trước (giá trị còn lại)

Có TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)

Định kỳ phân bổ dần vào chi phí, ghi:

Nợ TK 614 – Chi phí hoạt động thu phí

Có TK 242 – Chi phí trả trước

Đồng thời kết chuyển phần giá trị còn lại của TSCĐ vào doanh thu tương ứng với số chi trả trước được phân bổ từng kỳ, ghi:

Nợ TK 36631 – Giá trị còn lại của TSCĐ

Có TK 514 – Thu phí được khấu trừ, để lại

2. Mô tả nghiệp vụ

a. Trường hợp đánh giá lại TSCĐ chuyển thành CCDC

Căn cứ quyết định của cấp có thẩm quyền về việc đánh giá lại TSCĐ, thủ trưởng đơn vị thành lập hội đồng kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ.
Hội đồng thực hiện kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ.
Sau khi kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ, Hội đồng căn cứ vào kết quả kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ, lập Biên bản đánh giá lại TSCĐ trong đó nêu rõ giá trị tài sản sau khi đánh giá lại gửi Thủ trưởng đơn vị phê duyệt.
Thủ trưởng đơn vị phê duyệt Biên bản đánh giá lại TSCĐ và gửi lên đơn vị cấp trên và cơ quan tài chính cùng cấp (Bộ tài chính, Sở tài chính, phòng tài chính) thẩm tra và phê duyệt.
Đơn vị cấp trên phối hợp với cơ quan tài chính đồng cấp thẩm định Biên bản đánh giá lại TSCĐ và hồ sơ kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ của đơn vị.
Căn cứ vào BB đánh giá lại TSCĐ được các cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, kế toán rà soát lại danh sách TSCĐ, đối với các TSCĐ không còn đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ, lập danh sách đề nghị chuyển sang CCDC gửi kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị phê duyệt.
Kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị phê duyệt danh sách đề nghị chuyển từ TSCĐ sang CCDC.
Kế toán căn cứ danh sách ghi tăng CDCD trên sổ theo dõi CCDC, và ghi giảm TSCĐ trên sổ TSCĐ, và hạch toán vào sổ sách kế toán.

b. Trường hợp ghi giảm TSCĐ chuyển thành CCDC do không đủ điều kiện là TSCĐ theo quy định mới

Khi có quy định mới thay đổi tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ, quy trình thực hiện như sau:

Kế toán TSCĐ thực hiện rà soát lại toàn bộ danh mục TSCĐ đang sử dụng tại đơn vị, lập danh sách các TSCĐ không đủ điều kiện ghi nhận TSCĐ đề nghị chuyển sang CCDC và trình Kê toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị phê duyệt.
Sau khi Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị phê duyệt, kế toán TSCĐ thực hiện hạch toán giảm TSCĐ, ghi sổ TSCĐ, hạch toán giảm nguồn kinh phí hình thành TSCĐ, hạch toán tăng chi phí chờ phân bổ (nếu có) và vào sổ theo dõi CCDC.

3. Hướng dẫn trên phần mềm

Bước 1: Lập chứng từ ghi giảm TSCĐ chuyển thành CCDC trên phần mềm MISA QLTS

Làm theo hướng dẫn tại đây

Bước 2: Lấy chứng ghi giảm từ phần mềm MISA QLTS về phần mềm MISA Mimosa Online

1. Vào nghiệp vụ Tài sản cố định.

2. Thực hiện đối chiếu nguồn trên Mimosa Online với MISA QLTS:

Vào phân hệ Tài sản cố định, nhấn Đối chiếu nguồn.

Hệ thống tự động ghép nguồn kinh phí trên QLTS với nguồn kinh phí trên Mimosa. Nếu hệ thống không ghép được nguồn hoặc ghép chưa đúng thì anh/chị có thể tự chọn lại nguồn cho chính xác nhất.
Nhấn Thực hiện.

3. Nhấn Thêm\Ghi giảm tài sản.

4. Khai báo thông tin tại màn hình Chọn tài sản ghi giảm từ MISA QLTS:

Chọn khoảng thời gian: Tất cả hoặc Ngày chứng từ trong khoảng.
Nhấn Lấy dữ liệu.
Tích chọn vào chứng từ cần lấy về Mimosa Online.
Nhấn Thực hiện.

Hệ thống tự động ghép nguồn kinh phí trên QLTS với nguồn kinh phí trên Mimosa. Nếu hệ thống không ghép được nguồn hoặc ghép chưa đúng thì anh/chị có thể tự chọn lại nguồn cho chính xác nhất. Nhấn Thực hiện.

Lưu ý: Trường hợp có nguồn trên QLTS chưa ghép với nguồn trên Mimosa, phần mềm sẽ hiển thị cảnh báo Nguồn kinh phí chưa đồng bộ. Nhấn Có nếu muốn các nguồn này sẽ hạch toán chung vào nguồn 7 – Nguồn khác.

Anh/chị nhấn vào Số chứng từ để xem chi tiết chứng từ ghi giảm TSCĐ từ MISA QLTS hoặc nhấn Kết thúc để trở về màn hình danh sách chứng từ.

5. Anh/chị mở chứng từ ghi giảm TSCĐ vừa lấy từ phần mềm QLTS để kiểm tra bút toán hạch toán đã đúng chưa. Nếu sai, nhấn Bỏ ghi\Sửa để sửa lại bút toán hạch toán cho phù hợp với nguồn. Ví dụ như ở đây đổi lại thành Nợ TK 6142.