Quy trình hạch toán nghiệp vụ chủ đầu tư

Lưu ý: Để hạch toán được nghiệp vụ Chủ đầu tư, anh/chị cần phải thiết lập tại:

1. Vào Hệ thống/Tùy chọn.

2. Chọn Nghiệp vụ\Nghiệp vụ khác\Nhấn Sửa, sau đó tích chọn Kế toán chủ đầu tư không thành lập ban quản lý dự án.

3. Nhấn Cất

Bước 1: Nhận quyết định và ghi nhận kế hoạch vốn năm

a. Khai báo dự án

1. Vào Danh mục/Chương trình mục tiêu, Dự án.

2. Nhấn Thêm/Thêm dự án.

3. Khai báo các thông tin về dự án.

Tại Tab Thông tin chung

• Mã dự án, Tên dự án.
• Số hiệu dự án, Thuộc CTMT, dự án, Ngày bắt đầu, Ngày kết thúc, Phòng/Ban,…

Lưu ý: Nếu không chọn được Chương trình mục tiêu, bạn ra danh sách CTMT tích đúp chuột lên, bỏ tích Ngừng theo dõi

• Để khai báo chi tiết cơ cấu vốn, bạn chọn Tab Tổng mức đầu tư

• Nhấn Cất

Lưu ý: Nếu dự án có chia ra nhiều công trình, hạng mục công trình thì tạo thêm các công trình thuộc dự án, hạng mục công trình thuộc công trình.

Ví dụ: Dự án đầu tư XDCB có 2 công trình: Xây dựng sân tập bóng rổ, xây phòng tập cầu lông.

• Chọn CTMT, Dự án trên danh sách, nhấn Thêm/Thêm công trình/HMCT.

• Khai báo các thông tin Công trình, HMCT.

• Nhấn Cất.

b. Nhận dự toán

1. Vào nghiệp vụ Kho bạc/Nhận dự toán.

2. Tích chọn Đầu năm.

3. Khai báo Thông tin chung, Chứng từ.

4. Khai báo thông tin hạch toán: nhập TK Nợ 0092, Số tiền, MLNS, Nhóm mục chi, Tài khoản NHKB, CTMT, dự án, Cơ cấu vốn.

5. Nhấn Cất.

Nếu phần mềm có thông báo “Tài khoản hạch toán không phù hợp với nguồn phát sinh”, bạn tích Không

Bước 2: Nhận bằng hiện vật/Rút vốn đầu tư và chi đầu tư

a. Nhận vốn đầu tư do ngân sách nhà nước cấp hoặc cấp trên cấp bằng hiện vật

Lưu ý: Trước khi nhập kho nguyên vật liệu cần phải khai báo nguyên vật liệu tại Danh mục/Vật tư hàng hoá.

1. Vào nghiệp vụ Vật tư hàng hoá, chọn Nhập kho/Nhập kho bằng chuyển khoản (hoặc nhập kho bằng các hình thức tương ứng)

2. Khai báo Thông tin chung, Chứng từ.

3. Khai báo thông tin hạch toán: Chọn mã hàng, nhập TK Nợ 152, TK Có 3664, Số tiền, MLNS, CTMT, Dự án, Cơ cấu vốn.

Hạch toán đồng thời Có TK 0092

4. Nhấn Cất.

Lưu ý: Trường hợp bạn muốn thiết lập các bút toán hạch toán đồng thời, bạn thực hiện theo hướng dẫn tại đây

b. Rút vốn đầu tư 

Ví dụ rút dự toán chuyển khoản thanh toán tiền mua NVL xây dựng cho nhà cung cấp.

1. Vào Rút dự toán, chọn hình thức rút dự toán. Ví dụ Rút dự toán chuyển khoản.

2. Khai báo các thông tin trên chứng từ Rút dự toán chuyển khoản

– Trường hợp rút tạm ứng:

Nợ TK 241

Có TK 3664: Chi phí ĐT XDCB phát sinh

Đồng thời, ghi:

Có TK 009 (00921): Số tiền rút tạm ứng

– Trường hợp rút thực chi:

Nợ TK 241

Có TK 3664: Chi phí ĐT XDCB phát sinh

Đồng thời, ghi:

Có TK 009 (00922): Số tiền rút thực chi

3. Nhấn Cất.

4. Phần mềm tự động sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc, bạn nhấn Có

5. Bạn sửa lại TK Nợ 2412, TK Có 3664

Tại phần Hạch toán đồng thời, anh/chị nhập TK Có 0092x.

6. Nhấn Cất. Nhấn Không trên thông báo để chương trình giữ nguyên hạch toán đồng thời anh/chị vừa nhập ở trên.

c. Chi đầu tư

Rút dự toán tiền gửi để chi cho các hoạt động XDCB tại đơn vị:

1. Vào nghiệp vụ Kho bạc/Rút dự toán/Rút dự toán tiền gửi.

2. Khai báo thông tin trên chứng từ Rút dự toán tiền gửi.

3. Nhấn Cất. Phần mềm tự động sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi:

• Sửa lại hạch toán Nợ TK 1121/Có TK 3664.
• Tại tab Hạch toán đồng thời, sửa lại TK Có 00922.

4. Nhấn Cất.

Chi các hoạt động XDCB tại đơn vị:

1. Vào nghiệp vụ Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi.

2. Khai báo Thông tin chung, Chứng từ.

3. Khai báo thông tin hạch toán: nhập TK Nợ 2412, TK Có 1121, Số tiền, MLNS, CTMT, Dự án, Cơ cấu vốn.

4. Nhấn Cất.

Xuất kho NVL sử dụng cho công trình:

1. Vào nghiệp vụ Vật tư hàng hóa/Xuất kho/Xuất kho.

2. Khai báo thông tin trên chứng từ Xuất kho.

3. Nhấn Cất.

Bước 3: Định kỳ hàng năm, các đơn vị Chủ đầu tư không thành lập BQLDA thực hiện nộp các báo cáo lên cấp trên

Đơn vị lập báo cáo quyết toán áp dụng cho Kế toán chủ đầu tư không thành lập ban quản lý dự án.

1. B02-CĐT: Nguồn vốn đầu tư

2. B03-CĐT: Thực hiện đầu tư

3. F02-CĐT: Chi tiết nguồn kinh phí đầu tư

4. F03A-CĐT: Thực hiện đầu tư theo dự án, công trình, hạng mục công trình

5. F03B-CĐT: Quyết toán vốn đầu tư theo dự án, công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao sử dụng.

6. F03C-CĐT: Chi phí khác

Ví dụ in báo cáo B02-CĐT: Nguồn vốn đầu tư

Bước 4: Bàn giao tài sản, ghi tăng tài sản tạm tính

a. Trường hợp nếu theo dõi TSCĐ trên phần mềm MISA Mimosa

Khi công trình hoàn thành, được bàn giao, nghiệm thu công trình. Sau khi công trình được nghiệm thu và bàn giao sử dụng thực hiện như sau:

1. Vào nghiệp vụ Tài sản cố định, chọn Khai báo Tài sản cố định. Nhấn Thêm.

2. Khai báo Thông tin chung của tài sản.

3. Khai báo Thông tin hao mòn/khấu hao của tài sản.

4. Khai báo thêm thông tin tại tab Phụ tùng kèm theo (nếu có).

5. Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị thông báo sinh chứng từ ghi tăng cho tài sản, tích chọn Nhận bằng hiện vật, nhấn Có.

6. Trên chứng từ Nhận bằng hiện vật và ghi tăng tài sản cố định, hệ thống tự động hạch toán TK Nợ 21111, TK Có 36611. Anh/chị sửa lại TK Có 2412. Bạn bổ sung thêm dòng chứng từ Nợ TK 3664/Có TK 36611

• Nhấn Cất

b. Trường hợp đã khai báo trên QLTS hoặc không theo dõi TSCĐ trên phần mềm của MISA

• Bạn thực hiện hạch toán theo hướng dẫn tại đây

Bước 5: Quyết toán giá trị công trình hoàn thành

Đơn vị lập các phụ biểu phục vụ quyết toán giá trị công trình hoàn thành theo Thông tư 09/2016/TT-BTC, bao gồm các báo cáo:

1. 01/QTDA: Báo cáo tổng hợp quyết toán dự án hoàn thành.

2. 04/QTDA: Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán theo công trình, hạng mục công trình hoàn thành.

3. 08/QTDA: Tình hình thanh toán và công nợ của dự án.

Anh/chị nhập các thông tin bổ sung. Nhấn Đồng ý để in Phụ biểu.

Bước 6: Đánh giá lại tài sản (nếu có)

• Nếu theo dõi TSCĐ trên MISA Mimosa bạn thực hiện theo hướng dẫn tại đây
• Nếu theo dõi TSCĐ trên phần mềm MISA QLTS bạn thực hiện theo hướng dẫn tại đây