Quy trình hạch toán các khoản thu hộ, chi hộ bằng tiền gửi

a. Các khoản đơn vị thu hộ đơn vị khác:

• Khi thu tiền:

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Có TK 3381 – Các khoản thu hộ, chi hộ

• Khi trả cho đơn vị nhờ thu hộ:

Nợ TK 3381 – Các khoản thu hộ, chi hộ

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

b. Các khoản đơn vị chi hộ đơn vị khác

• Khi đơn vị nhận được tiền do các đơn vị khác chuyển đến nhờ chi hộ:

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Có TK 3381 – Các khoản thu hộ, chi hộ

• Khi đơn vị thực hiện chi hộ:

Nợ TK 3381 – Các khoản thu hộ, chi hộ

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

• Trường hợp số tiền nhờ chi hộ nhưng đơn vị chi không hết được trả lại đơn vị nhờ chi hộ:

Nợ TK 3381 – Các khoản thu hộ, chi hộ

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

• Khi có các khoản thu hộ hoặc chi trả hộ cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài đơn vị (như thu hộ hoặc chi hộ tiền đề tài khoa học cho các đơn vị hoặc chủ nhiệm đề tài; các đơn vị khác nhờ chi hộ một số nhiệm vụ ngoài nhiệm vụ thường xuyên đã được nhà nước giao).
• Sau khi thực hiện nhiệm vụ đơn vị có trách nhiệm chuyển trả chứng từ và quyết toán toàn bộ số tiền đã nhận chi hộ với đơn vị nhờ chi hộ và các khoản thu hộ, chi hộ khác.