Rút dự toán thực chi bằng tiền gửi

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 511x

Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222) – Dự toán thực chi

Khi có nhu cầu thanh toán trực tiếp từ kinh phí ngân sách, đơn vị thường thực hiện các hoạt động:

1. Kế toán chuẩn bị hồ sơ đề nghị kho bạc thanh toán kinh phí cho đơn vị, bao gồm: Giấy rút dự toán (thanh toán), Các chứng từ gốc khác: hợp đồng, hóa đơn, danh sách nhận tiền,… Đối với các khoản chi không có hợp đồng, không có danh sách kèm theo: thì phải liệt kê các khoản đã thực chi theo mẫu Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng để kho bạc có căn cứ duyệt chi từng khoản.
2. Kế toán chuyển hồ sơ cho kho bạc kiểm soát chi và duyệt chi.
3. Kho bạc kiểm soát và duyệt chi cho đơn vị, và chi tiền cho đơn vị.
4. Căn cứ vào hình thức nhận (tiền mặt, tiền gửi, chuyển khoản kho bạc) kế toán hạch toán vào sổ sách.

Ví dụ:

Ngày 20/03/2022, sau khi tập hợp đầy đủ chứng từ gốc: hoá đơn, hợp đồng, bảng kê… đơn vị rút dự toán thực chi, số tiền: 5.000.000 đồng.

• Mua Văn phòng phẩm: 3.000.000 đồng
• Thanh toán tiền điện: 1.000.000 đồng
• Thanh toán tiền nước: 1.000.000 đồng