1. Trang chủ
  2. Kiểm tra, đối chiếu báo cáo
  3. Báo cáo tài chính
  4. B02/BCTC: Báo cáo kết quả hoạt động
  5. Khi xem chỉ tiêu Thặng dư/thâm hụt (Mã số 09) trên B02/BCTC bị âm thì phải làm thế nào?

Khi xem chỉ tiêu Thặng dư/thâm hụt (Mã số 09) trên B02/BCTC bị âm thì phải làm thế nào?

Mô tả vấn đề

Thặng dư/thâm hụt (Mã số 09) trên B02/BCTC bị âm.

Cách lấy số liệu

Mã số 09 (Thặng dư/thâm hụt) phản ánh số chênh lệch giữa Doanh thu và Chi phí.

Cách kiểm tra

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

Nguyên nhân 1: Do bút toán hạch toán chi cải cách tiền lương trích lập từ nguồn thu (trích qua TK 468)

Khi chi chênh lệch tăng lương cơ sở từ nguồn CCTL trích lâp từ nguồn thu xem hướng dẫn chi tiết tại đây

  • Chi lương từ nguồn CCTL

– Khi có phát sinh: Nợ TK 611/Có TK 334

– Khi chi: Nợ TK 334/Có TK 111, 112

  • Chi BH từ nguồn CCTL (nếu có)

– Khi có phát sinh:

BH trích vào lương: Nợ TK 611/Có TK 334 ; Nợ TK 334/Có TK 332

BH cơ quan đóng: Nợ TK 611/Có TK 332

– Khi thanh toán BH: Nợ TK 332/Có TK 111,112

=> Như  vậy, Phát sinh Nợ TK 611, ko phát sinh Có TK 511

=> Doanh thu nhỏ hơn Chi phí => mã số 09 lên số âm là đúng

Nguyên nhân 2: Do bút toán tính hao mòn TSCĐ từ quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, nguồn thu hoạt động SXKD

Cuối năm, xác định số hao mòn từ TSCĐ được hình thành từ quỹ PTHĐSN hoặc nguồn thu hoạt động SXKD dùng cho hoạt động sự nghiệp hạch toán: 

Nợ TK 61113/Có TK 214
Nợ TK 43142/Có TK 4211

=> Như  vậy, Phát sinh Nợ TK 611, ko phát sinh Có TK 511

=> Doanh thu nhỏ hơn Chi phí => mã số 09 lên số âm là đúng

Vì số liệu lấy theo chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, nên Bạn kiểm tra sự chênh lệch giữa 2 tài khoản 511 và 611 theo hướng dẫn tại đây

Nguyên nhân 3: Do bút toán hạch toán sai

Nếu đã loại bỏ 2 nguyên nhân trên, mà mã số 09 vẫn âm không đúng số chênh lệch thì bạn làm theo hướng dẫn tại đây

Cập nhật 15/11/2023

Bài viết này hữu ích chứ?

Bài viết liên quan

Giải đáp miễn phí qua facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
ĐĂNG BÀI NGAY