Cuối năm, căn cứ vào Bảng tính hao mòn TSCĐ, kế toán phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình hiện có:
Nợ TK 611: Chi phí hoạt động (61113 với nguồn kinh phí tự chủ, 61123 với nguồn không tự chủ)
Có TK 214: Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ
Đồng thời hạch toán:
Nợ TK 36611: Giá trị còn lại của TSCĐ (Nguồn NSNN)
Có TK 511: Thu hoạt động sự nghiệp do NSNN cấp (5111 với nguồn kinh phí tự chủ, 5112 với nguồn không tự chủ)
1. Cuối năm, kế toán tính hao mòn (đối với các TSCĐ dùng cho hoạt động sự nghiệp) và tính khấu hao TSCĐ (đối với TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD) theo quy định.
2. Kế toán hạch toán nghiệp vụ hao mòn và ghi sổ TSCĐ.
Bước 1: Lập chứng từ tính hao mòn tài sản cố định trên phần mềm QLTS theo hướng dẫn tại đây
Bước 2: Lấy chứng từ tính hao mòn từ phần mềm MISA QLTS về phần mềm MISA Mimosa Online theo hướng dẫn sau:
1. Vào nghiệp vụ Tài sản cố định.
2. Nhấn Thêm/Tính hao mòn.
3. Khai báo thông tin tại màn hình Chọn tài sản tính hao mòn từ MISA QLTS.
- Chọn khoảng thời gian: Tất cả hoặc Ngày chứng từ trong khoảng.
- Nhấn Lấy dữ liệu.
- Tích chọn vào mã TSCĐ cần lấy về MISA Mimosa Online.
- Nhấn Thực hiện.
- Hệ thống tự động ghép nguồn kinh phí trên QLTS với nguồn kinh phí trên Mimosa. Nếu hệ thống không ghép được nguồn hoặc ghép chưa đúng thì anh/chị có thể tự chọn lại nguồn cho chính xác nhất. Nhấn Thực hiện.
Lưu ý: Trường hợp có nguồn trên QLTS chưa ghép với nguồn trên Mimosa, phần mềm sẽ hiển thị cảnh báo Nguồn kinh phí chưa đồng bộ. Nhấn Có nếu muốn các nguồn này sẽ hạch toán chung vào nguồn 7 – Nguồn khác.
- Anh/chị nhấn vào Số chứng từ để xem chi tiết chứng từ ghi giảm TSCĐ từ MISA QLTS hoặc nhấn Kết thúc để trở về màn hình danh sách chứng từ.
4. Anh/chị mở chứng từ khấu hao TSCĐ vừa lấy từ phần mềm MISA QLTS để kiểm tra bút toán hạch toán đã đúng chưa. Nếu sai, nhấn Bỏ ghi\Sửa để sửa lại bút toán hạch toán cho phù hợp với hình thức mua tài sản.
5. Nhấn Cất.