Lưu ý: Hướng dẫn này trong trường hợp đơn vị không sử dụng 40% (hoặc 35%) nguồn Cải cách tiền lương để chi
Cách thực hiện: Để chi lương, bảo hiểm từ hoạt động sản xuất kinh doanh, bạn thực hiện qua 3 bước sau:
Nhấn dấu + để xem chi tiết
Bước 1: Khi có phát sinh thu tiền
- Thu tiền:
-
- Nếu thu tiền mặt: Vào phân hệ Tiền mặt/Lập phiếu thu/Phiếu thu.
- Hạch toán: Nợ TK 1111/ Có TK 531.
- Nếu thu tiền gửi: Vào phân hệ Tiền gửi/ Thu tiền/ Thu tiền gửi.
- Hạch toán: Nợ TK 1121/ Có 531.
- Nộp tiền mặt vào tài khoản kho bạc:
-
- Vào Tiền mặt/ Lập phiếu chi/ Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB.
- Hạch toán Nợ 1121/ Có 1111.
Bước 2: Khi phát sinh chi tiền lương
1. Chi lương:
- Chuyển lương từ TK kho bạc sang TK ngân hàng để trả lương: (Nếu đơn vị cần chuyển lương từ TK kho bạc => TK ngân hàng của đơn vị => TK ATM của từng cán bộ nhân viên)
-
- Vào phân hệ Tiền gửi/ Chuyển tiền nội bộ.
- Hạch toán: Nợ 1121/Có 1121 (TK đi: TKKB; TK đến: TK ngân hàng để trả lương).
- Chi lương: (Ủy nhiệm chi qua ngân hàng)
-
- Vào phân hệ Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi.
- Hạch toán: Nợ TK 334/Có TK 1121.
2. Hạch toán chi phí lương:
- Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích\Hạch toán chi phí lương, phần mềm tự sinh bút toán, sửa lại hạch toán.
- Hạch toán Nợ TK 154, 6421/Có TK 334.
Bước 3: Khi phát sinh chi thanh toán bảo hiểm, kinh phí công đoàn
1. Bảo hiểm:
- Chi thanh toán bảo hiểm:
-
- Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
- Hạch toán: (tương ứng với từng tiểu mục lương, bảo hiểm)
Nợ TK 3321/ Có 112
Nợ TK 3322/ Có 112
Nợ TK 3324/ Có 112
- Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
- Hạch toán chi phí bảo hiểm:
-
- Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích/ Hạch toán chi phí bảo hiểm
- Hạch toán
+ Khấu trừ vào lương:
Nợ TK 154, 642/ Có TK 334
Nợ TK 334/ Có TK 3321 BHXH khấu trừ vào lương
Nợ TK 334/ Có TK 3322 BHYT khấu trừ vào lương
Nợ TK 334/ Có TK 3324 BHTN khấu trừ vào lương
+ Cơ quan đóng:
Nợ TK154, 642/ Có TK 3321 BHXH cơ quan đóng
Nợ TK154, 642/ Có TK 3322 BHYT cơ quan đóng
Nợ TK154, 642/ Có TK 3324 BHTN cơ quan đóng
2. Kinh phí công đoàn
Hạch toán tương tự chi thanh toán bảo hiểm:
- Chi thanh toán kinh phí công đoàn
-
- Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
- Hạch toán: Nợ TK 3323/Có 1121.
- Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
- Hạch toán chi phí kinh phí công đoàn
-
- Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích/ Hạch toán chi phí bảo hiểm.
- Hạch toán: Nợ 154, 6421/Có 3323.
